Cuánto se paga de herencia en España: impuestos por comunidad autónoma 2025
El impuesto de sucesiones y donaciones en España varía entre el 3,6% y el 34% según la comunidad autónoma donde resida el fallecido, el parentesco con el heredero y el valor del patrimonio heredado. Un heredero que recibe 300.000€ en Madrid pagará 24.000€ de impuesto, mientras que en Andalucía o Murcia podría pagar cero si cumple ciertos requisitos. Esta diferencia de hasta 24.000€ en el mismo caso hace que el ahorro tributario dependa completamente de dónde vivas.
Este artículo te muestra exactamente cuánto pagarás de herencia según tu comunidad autónoma, parentesco y valor heredado, con tablas de cálculo real y estrategias legales para minimizar la factura fiscal. Incluye las bonificaciones actuales de cada región y los plazos para pagarlo sin recargos.
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Cuánto se paga de herencia según la comunidad autónoma
El impuesto de sucesiones en España no es nacional: cada comunidad autónoma fija sus propias tarifas, deducciones y bonificaciones. Esto crea diferencias enormes en lo que pagas según dónde resida el fallecido.
Las comunidades autónomas se dividen en tres grupos:
Grupo 1 (más económico): Andalucía, Asturias, Canarias, Cataluña, Extremadura, Galicia, Islas Baleares, Murcia y Valencia ofrecen reducciones significativas o bonificaciones del 95-100% para herederos directos. En Andalucía, un hijo hereda de su padre sin pagar impuesto si la herencia es inferior a 1.000.000€ (reducción del 99%). En Canarias, Murcia y Extremadura, los herederos directos tienen bonificaciones prácticamente totales.
Grupo 2 (medio): Aragón, Castilla-La Mancha, Castilla y León, Comunidad Valenciana, La Rioja, Navarra y País Vasco aplican tarifas moderadas (entre 7,65% y 15%) con deducciones para herederos cercanos.
Grupo 3 (más caro): Madrid, Cataluña (según sucesores) y otras regiones sin bonificaciones especiales aplican la tarifa completa del 3,6% al 34% según el valor heredado y el parentesco.
| Comunidad Autónoma | Tarifa base heredero directo | Bonificación heredero directo | Herencia 300.000€ (hijo) |
|---|---|---|---|
| Andalucía | 3,6%-34% | 99% (hasta 1M€) | ~900€ |
| Murcia | 3,6%-34% | 99% (hasta 2M€) | ~900€ |
| Canarias | 3,6%-34% | 95% (heredero directo) | ~4.500€ |
| Madrid | 3,6%-34% | 0% | 24.000€ |
| Cataluña | 3,6%-34% | Hasta 99% según caso | ~3.000€ |
| Castilla y León | 7,65%-15% | 50% heredero directo | ~9.000€ |
| País Vasco | 3,6%-15,6% | 100% heredero directo (hasta límite) | 0€ (casi siempre) |
Los datos muestran que heredar 300.000€ de un progenitor cuesta menos de 1.000€ en Andalucía, Murcia o País Vasco, pero más de 24.000€ en Madrid. Esta es la razón por la que muchas personas planifican su residencia fiscal años antes de fallecer.
Cómo se calcula el impuesto de sucesiones en España
El impuesto se calcula en cuatro pasos:
Paso 1: Valor total de la herencia. Se suma todo el patrimonio del fallecido (bienes inmuebles, dinero, inversiones, vehículos, etc.) menos las deudas. Ejemplo: casa de 400.000€ + 100.000€ en banco - 50.000€ de hipoteca pendiente = 450.000€ de base imponible.
Paso 2: Aplicar deducciones personales. Cada comunidad autónoma permite una deducción mínima. En Madrid es de 16.000€ por heredero. En Andalucía es de 1.000.000€ para heredero directo. Ejemplo: base imponible de 450.000€ - deducción de 16.000€ = 434.000€ base liquidable en Madrid.
Paso 3: Aplicar la tarifa de impuesto. Se aplica la tabla de impuesto según el tramo. En Madrid, 434.000€ corresponde al tramo 26,5%-34%, resultando un impuesto de aproximadamente 95.000€.
Paso 4: Aplicar coeficiente por parentesco. Cuanto más lejos el parentesco, mayor es el coeficiente multiplicador del impuesto. Un hijo paga coeficiente 1,0 (sin multiplicación). Un sobrino paga coeficiente 2,0 (el doble). Un extraño paga coeficiente 2,0. Ejemplo: si el impuesto calculado es 24.000€ y lo hereda un hijo (coeficiente 1,0), se pagan 24.000€. Si lo hereda un sobrino (coeficiente 2,0), se pagan 48.000€.
Luego se aplican las bonificaciones regionales, que reducen dramáticamente la cuota final en comunidades como Andalucía, Murcia o País Vasco.
Bonificaciones y reducciones por heredero directo
Los herederos directos (hijos, cónyuge, padres) disfrutan de bonificaciones especiales en la mayoría de comunidades. Estas son las más importantes en 2025:
Andalucía: Bonificación del 99% de la cuota para herederos directos. Límite: solo aplica a herencias hasta 1.000.000€. Si heredas 400.000€ como hijo, pagas aproximadamente 100€ de impuesto (el 1% restante).
Murcia: Bonificación del 99% para herederos directos con límite de 2.000.000€ por heredero. Es la más generosa de España.
Canarias: Bonificación del 95% para herederos directos sin límite de cantidad. Pagarías el 5% restante del impuesto calculado.
País Vasco: Bonificación del 100% (exención total) para herederos directos hasta ciertos límites de patrimonio. Prácticamente es equivalente a no pagar impuesto de sucesiones.
Extremadura: Bonificación del 99% para herederos directos.
Cataluña: Sistema progresivo: bonificación del 99% para herederos directos con herencias hasta 500.000€; 95% para herencias de 500.000€ a 2.000.000€.
Castilla y León: Deducción de 125.000€ por hijo menor de 21 años (reducción adicional). Para herencias normales, el impuesto base es menor porque la tarifa general es 7,65%-15% en lugar de 3,6%-34%.
Madrid: Sin bonificaciones especiales. Aplica la tarifa completa nacional.
Plazos y forma de pago
El impuesto de sucesiones debe pagarse en la Agencia Tributaria en el plazo de 6 meses desde el fallecimiento. Si no lo pagas en plazo, se suma un recargo del 20% sin necesidad de que haya fraude: es automático.
El pago se realiza en modelo 654 (declaración del impuesto de sucesiones). Puedes pagarlo:
- Online a través de la web de la Agencia Tributaria (con certificado digital o cl@ve).
- En el banco habitual, presentando el documento de liquidación.
- En las oficinas de la Agencia Tributaria con el asesor.
Muchos herederos contratan a un gestor o abogado especializado en herencias (coste medio 400-800€) para presentar el documento correctamente y evitar sanciones. Si la herencia es simple (una casa, dinero directo), puedes hacerlo tú mismo. Si hay varias propiedades, negocios o herederos múltiples, es recomendable contar con asesoría profesional.
Para organizarte mejor durante el trámite de herencia, muchas personas usan herramientas como organizadores físicos para documentos de herencia, aunque lo ideal es digitalizarlo todo desde el principio.
Estrategias legales para minimizar el impuesto de sucesiones
1. Cambiar de residencia a comunidad con menos impuesto. Si resides en Madrid y tu padre fallece en Andalucía (donde residía), pagarás la tarifa de Andalucía, no la de Madrid. El impuesto depende de la residencia del fallecido, no la del heredero. Cambiar residencia 5 años antes del fallecimiento es una estrategia legal, aunque requiere residir realmente en la nueva región (tener domicilio, empadronarse, etc.).
2. Donaciones en vida. En muchas comunidades (Andalucía, Murcia), las donaciones en vida tienen bonificación del 99% si es de padre a hijo. Si tu padre te dona 100.000€ mientras vive en Andalucía, pagas solo 1.000€ de impuesto en lugar de pagar más adelante como herencia. Esto requiere formalizar la donación ante notario (coste 300-500€).
3. Usufructo en lugar de propiedad. El padre puede dejarle al hijo el usufructo de la vivienda (derecho a usarla o alquilarla) en lugar de la propiedad completa. El usufructo tiene menor valor fiscal, por lo que reduce la base imponible.
4. Seguros de vida a favor de herederos. Una póliza de vida de 300.000€ contratada por el padre a nombre del hijo tiene tributación más baja en muchos casos. El hijo cobra el dinero del seguro sin que cuente como herencia en algunos cálculos.
Diferencias entre herencia y donación
Las donaciones en vida pagan impuesto sobre donaciones; las herencias pagan impuesto de sucesiones. En muchas comunidades autónomas, las donaciones de padre a hijo tienen bonificaciones aún mayores que las herencias.
| Herencia (al fallecer) | Donación (en vida) | |
|---|---|---|
| Cuándo se paga | Dentro de 6 meses desde fallecimiento | Dentro de 30 días desde la donación |
| Andalucía (padre a hijo) | 99% bonificación (hasta 1M€) | 99% bonificación (sin límite) |
| Formalización | No requiere notario obligatorio | Requiere escritura de donación ante notario (300-600€) |
| Ventaja principal | No hay que avisar al donante | Pueden repetirse sin límite de cantidad acumulada (en algunas CCAA) |
Si tu padre vive en Andalucía y quiere darte dinero, hacer una donación formalizada ante notario te permite ahorrar el impuesto prácticamente al 100% (pagando solo el 1% del impuesto calculado). Este ahorro puede ser de miles de euros.
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el impuesto de sucesiones: el fallecido, los herederos o la herencia?
Lo pagan los herederos, no el fallecido ni la herencia. Cada heredero paga impuesto sobre la parte que recibe. Si heredas 100.000€, pagas impuesto sobre esos 100.000€. Si tu hermano hereda otros 100.000€, paga impuesto sobre su parte de forma separada. El impuesto no se deduce automáticamente: es responsabilidad del heredero declararlo y pagarlo en el plazo de 6 meses.
¿Se paga impuesto si heredes dinero de un extranjero o de alguien que no es familia directa?
Sí. El impuesto se aplica a cualquier herencia, sea de quién sea. Si no eres heredero directo (hijo, cónyuge, padre), el coeficiente multiplicador es 2,0, lo que significa que pagas el doble de impuesto. Un extraño que hereda 100.000€ en Madrid paga mucho más que un hijo que hereda lo mismo. En España, las amistades no tienen bonificaciones de herencia.
¿Se paga impuesto de sucesiones en la vivienda habitual?
Sí, pero con bonificaciones en muchas comunidades. En Andalucía, la vivienda habitual tiene bonificación del 99% si la